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修建业一般纳税人浅易计税的方法

发布时间:2021-09-15 人气:

本文摘要:修建业的下列情形可以选择浅易征收01①一般纳税人以清包工方式提供的修建服务;以清包工方式提供修建服务,是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料,并收取人工费、治理费或者其他用度的修建服务。②一般纳税人为甲供工程提供的修建服务;全部或部门设备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。③一般纳税人为修建工程老项目提供的修建服务;条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。 浅易计税注意事项①浅易计税方法一旦选定,36个月内不得变换。

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修建业的下列情形可以选择浅易征收01①一般纳税人以清包工方式提供的修建服务;以清包工方式提供修建服务,是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料,并收取人工费、治理费或者其他用度的修建服务。②一般纳税人为甲供工程提供的修建服务;全部或部门设备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。③一般纳税人为修建工程老项目提供的修建服务;条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。

浅易计税注意事项①浅易计税方法一旦选定,36个月内不得变换。②修建企业的多个老项目可以部门选择浅易计税方法,部门选择一般计税方法。例如:一个修建企业有A、B两个老项目,A项目适用浅易计税方法并不影响B项目选择一般计税方法。

税率:一般计税方法:9%,浅易计税方法 :3%浅易计税盘算方法方法及案例①以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额。应纳税额=(全部价款和价外用度—支付的分包款)÷(1+3%)×3%②案例某修建公司(一般纳税人)2017年9月10日以清包工方式承接了一项工程,工程于2018年8月21日完成,收到工程款220万元,支付分包款50万,收到购进质料取得的增值税专用发票税额8万元,对改项目选择浅易计税,应缴纳几多增值税?(220-50)÷(1+3% )×3%=4.95万元 修建业用于浅易计税方法计税,进项税额不能抵扣。会计分录"①开出增值税专用发票(假设为100万,价税合计)借:应收账款---AAA单元 100贷:主营业务收入 97.08 (100/(1+3%)) 应交税费——浅易计税2.92②收到工程款(前已开票100)借:银行存款 100 贷:应收账款 100③异地工程预缴增值税(按浅易征收在工程地预缴)借:应交税费——浅易计税贷:银行存款(现金)④采购质料,取得增值税专用发票或普通发票借:工程施工***项目(发票价税合计金额)贷:银行存款(现金)、应付账款⑤支付分包工程款借:工程施工--**项目(发票价税合计金额)贷:银行存款(现金)、应付账款⑥实际缴纳增值税借:应交税费——浅易计税贷:银行存款(现金)"。


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